确山县盘龙联合会计师事务所：
法定代表人：白占平
职务：首席合伙人
地 址：确山县盘龙镇解放路9号
根据《mobile365-818关于开展2014年会计师事务所执业质量检查的通知》（豫财监〔2014〕175号），我厅于2014年6月30日至2014年8月9日对你所2013年1月至2014年4月期间的执业质量等进行了检查，并于2015年3月2日下发了《mobile365-818行政处罚告知书》（豫财监〔2015〕66号），你所在法定时间内未提出陈述和申辩。现将处罚决定通知如下：
在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告
1、你所于2013年1月2日对河南凌峰华灿光电科技有限公司出具的确会审字〔2013〕001号无保留意见审计报告。审计基准日被审计单位货币资金、固定资产合计32,877,181.68元，占资产总额的100%，你所仅编制了程序表、审定表、现金盘点表，未实施其他审计程序；实收资本和资本公积合计30,000,000元，仅编制了程序表和审定表，未实施其他审计程序。
2、你所于2013年3月11日对驻马店市丽景房地产开发有限公司出具的确盘会审字〔2013〕第29号无保留意见年审报告。审计基准日被审计单位货币资金、应收账款、存货三项合计21,747,550.04元，占资产总额的100%，你所仅编制了审定表和程序表，未实施其他审计程序；其他应付款期末余额13,180,000元，占负债和所有者权益的60.60%，仅编制了审定表和程序表，未实施其他审计程序。
3、你所于2013年4月25日对泌阳县金地植物开发有限公司出具的确盘会审字〔2013〕 第72号无保留意见年审报告。审计基准日被审计单位货币资金、存货、固定资产三项合计24,825,092.41元，占资产总额的100%，你所仅编制了审定表和程序表，未实施其他审计程序；应付账款期末余额1,724,381.95元，占负债和所有者权益的6.95%，仅编制了程序表和审定表金额为8,574,381.95元，审定表金额与报表金额不符，未实施其他审计程序；资本公积期末余额10,000,000元，占负债和所有者权益的40.28%，仅编制了审定表和实质性程序表，未获取形成资本公积的证明文件。
4、你所于2013年02月17日对泌阳深宇房地产开发有限公司出具的确盘会审字〔2013〕第16号无保留意见年审报告。仅获取了被审计单位营业执照、组织机构代码证书、税务登记证书复印件和被审计单位会计报表，所有报表项目仅编制了审定表、程序表，未实施其他审计程序。
5、你所于2013年3月22日对泌阳县岩鑫石材厂2012年度报表出具的确会审字〔2013〕第47号无保留意见年审报告。审计基准日被审计单位货币资金、存货、固定资产三项合计31,460,238.05元，占资产总额的67.93%，仅编制了审定表和现金盘点表，现金盘点表未显示现金监盘情况，未实施其他审计程序；应收账款、预付账款合计14,851,633.18元,占资产总额的32.06%，仅编制了审定表和明细表，未实施其他审计程序；应付账款余额2,538,162.93元, 占负债和所有者权益总额的5.48%，仅编制了审定表，未实施其他审计程序；资本公积余额10,000,000元, 为资本溢价，占负债和所有者权益总额的21.59%，仅编制了审定表,未实施形成资本公积的审计程序。
6、你所于2013年5月25日对驻马店市万禾生态肥业有限公司出具的确盘会审字〔2013〕 第094号无保留意见年审报告。审计基准日被审计单位存货、固定资产合计24,914,197.77元，占资产总额的92.28%，你所仅编制了审定表，未实施其他审计程序；其他应付款、实收资本合计19,200,000元，占负债和所有者权益总额的71.12%，仅编制了审定表，未实施其他审计程序；主营业务收入22,513,517.66元，主营业务成本13,751,683.37元，仅编制了审定表，未获取明细表，未实施其他审计程序。
7、你所于2013年4月6日对河南育林教育设备有限公司出具的确盘会审字〔2013〕 第059号无保留意见年审报告。审计基准日被审计单位应收账款、存货、固定资产三项合计17,299,881.67元，占资产总额的72.65%，仅编制了审定表，未实施其他审计程序；短期借款期末余额5,000,000元，占负债和所有者权益的21%，仅编制了审定表，未获取明细表，未函证，未替代；主营业务收入17,554,003.62元，主营业务成本14,760,966.63元，仅编制了审定表，未实施其他审计程序。
8、你所于2013年11月27日对泌阳县宝颐酒店管理有限公司出具的确盘会审字〔2013〕第174号无保留意见报告。审计基准日被审计单位货币资金、固定资产合计5,816,820.96元，占资产总额的66.38%，仅编制了审定表，未实施其他审计程序；应收账款1,584,907元，占资产总额的18.09%，仅编制了审定表和明细表，未实施其他审计程序；资本公积余额2,615,315.32元, 占负债和所有者权益的29.84%，其中：本期新增资本公积2,000,000元，仅编制了审定表，未实施形成资本公积的审计程序；主营业务收入13,850,755元，主营业务成本6,581,766元，仅编制了审定表，未实施其他审计程序。
9、你所于2013年2月22日对确山县三阳铝业有限公司出具的确盘会审字〔2013〕018号无保留意见的审计报告；于2013年1月25日对确山县广琴宏发建材有限公司出具的确盘会审〔2013〕第11号无保留意见的审计报告；于2013年1月23日对驻马店市隆欣商贸有限公司出具的确盘会审〔2013〕第9号无保留意见的审计报告；于2013年11月8日对确山国泰建筑劳务分包有限公司出具的确盘会审〔2013〕第168号无保留意见的审计报告；于2013年1月22日对河南省惠泽水利水电工程有限公司出具的确盘会审〔2013〕第008号无保留意见的审计报告；于2013年12月6日对确山县华鑫养殖专业合作社出具的确盘会审〔2013〕第175号无保留意见的审计报告；于2013年12月7日对河南泰油谷电气工程有限公司出具的确盘会审〔2013〕第181号无保留意见的审计报告；于2013年12月27日对对驻马店市鼎牛牧业有限公司出具的确盘会审〔2013〕第187号无保留意见的审计报告；于2013年11月9日对确山县有线电视网络信息开发有限公司出具的确盘会审〔2013〕第170号无保留意见的审计报告；于2013年3月22日对驻马店市美锦物业管理有限公司出具的确盘会审〔2013〕第046号无保留意见的审计报告；于2013年4月19日对确山县飞腾建材有限公司出具的确盘会审〔2013〕第067号无保留意见的审计报告2013年3月5日对驻马店市雅美置业有限公司出具的确盘会审字〔2013〕第028号无保留意见的年报审计：2013年12月9日对驻马店市恒基置业有限公司出具的确会审字〔2013〕第176号无保留意见的年报审计；2013年3月20日对河南龙源药业股份有限公司出具的确会审字〔2013〕第044号无保留意见的年报审计；2014年1月10日对河南祥润天目山旅游开发有限公司出具的确会审字〔2014〕第014号无保留意见的年报审计；2014年1月11日对驻马店市伟成鑫隆有限公司出具的确会审字〔2014〕第015号无保留意见的年报审计；2014年1月14日对河南桂豫兴隆面业有限公司出具的确会审字〔2014〕第018号无保留意见的年报审计。上述17份审计报告，你所仅提供了审计报告、被审计单位营业执照，未实施必要的审计程序和获取充分适当的审计证据。
上述行为违反了《中国注册会计师审计准则1301号—审计证据》第十条“注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据”、《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（一）在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”的规定。
根据《河南省财政行政处罚裁量权执行标准—<会计师事务所审批和监督管理暂行办法>部分》“……（二）违法行为的情形和处罚标准……3、情节严重违法行为的表现情形”，此情节认定为“情节严重”。
根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十四条规定，我厅决定对你所予以暂停执业9个月。暂停执业期间自本决定送达之日起执行。
本决定自送达之日起生效。如不服本处罚决定，可以在接到本决定书之日起六十日内，依法向河南省人民政府法制办或中华人民共和国财政部申请行政复议；或者在接到本决定书之日起六个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间，本处罚决定不停止执行。
2015年5月13日
